購物退稅Q&A

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  • 民營退稅業者應於何時向稽徵機關申請退還墊付外籍旅客之退稅款?

    民營退稅業者應按月檢附墊付外籍旅客退稅相關證明文件,向所在地主管稽徵機關申請退還其墊付之退稅款。 特定營業人如有遷移營業地址之情事者,民營退稅業者應如何辦理? 民營退稅業者應於接獲特定營業人遷移營業地址之通知或知悉事實發生日起5日內通報該特定營業人遷入地主管稽徵機關,並副知遷出地主管稽徵機關。

  • 民營退稅業者協力義務為何?

    (一)應盡善良管理人之義務,指定專人辦理外籍旅客退稅系統內相關資料之安全維護事項,以確保退稅系統之安全性。。
    (二)應按日將退稅明細申請表、退稅明細核定單、預刷擔保金及相關紀錄等資料上傳財政部財政資訊中心。
    (三)對於退稅系統內資料之運用,應符合稅捐稽徵法、個人資料保護法及其他資訊安全相關法令之規定。倘有錯誤、毀損、滅失、洩漏或其他違法不當處理之情事,依稅捐稽徵法、個人資料保護法及其他相關法令辦理。
    (四)應善盡監督及管理特定營業人之責任,並就可能產生的疏失,預擬防杜及應變機制。如有可歸責於特定營業人、民營退稅業者或其退稅系統之事由,致發生誤退或溢退情事者,民營退稅業者墊付之誤退或溢退稅款,不予退還。
    (五)收到財政部財政資訊中心傳輸之特定營業人異動資料,應逐筆查對,發現錯誤應即釐正。如經查對發現係該中心傳輸之特定營業人異動資料有誤,應即通知該特定營業人所轄主管稽徵機關查明釐正。
    (六)受理新臺幣50萬元以上之現金退稅或疑似洗錢交易案件,不論以現金或非現金方式退稅予外籍旅客,應於退稅日之隔日下班前,填具大額通貨交易申報表或疑似洗錢(可疑)交易報告,函送法務部調查局洗錢防制處辦理申報;其交易未完成者亦同。如發現明顯重大緊急之疑似洗錢交易案件,應立即以傳真或其他可行方式辦理申報,並應依前開規定補辦申報作業。
    (七)有下列情形之一者,無論金額多管,應向法務部調查局為疑似洗錢交易申報:
          1.外籍旅客為財政部函轉外國政府所提供之恐怖分子;或國際洗錢防制組織認定或追查之恐怖組織成員;或交易資金疑似或有合理理由懷疑與恐怖活動、恐怖組織或贊助恐怖主義有關聯者,其來臺旅遊辦理之退稅案件。
         2.同一外籍旅客於一定期間內來臺次數頻繁且辦理大額退稅,經財政部及所屬機關或民營退稅業者調查後報請法務部調查局認定異常,應列為疑似洗錢交易追查對象者,其來臺旅遊辦理之退稅案件。

     

  • 外籍旅客如選擇申請特約市區退稅者,其申辦程序為何?

    (一)應向貼有銷售特定貨物退稅標誌之特定營業人購買特定貨物,並於結帳時主動向銷售人員表示,所購買特定貨物要申辦退稅。
    (二)主動向銷售人員出示入境證照正本,並取得記載「可退稅貨物」字樣及「證照號碼末四碼」之統一發票收執聯或電子發票證明聯以及「外籍旅客購買特定貨物退稅明細申請表」(下稱退稅明細申請表)。
    (三)持入境證照、購物當日之統一發票收執聯或電子發票證明聯正本、特定營業人開立之退稅明細申請表及提供本人持有國際信用卡組織授權發卡機構發行之國際信用卡(將預刷含稅消費金額7%之金額作為擔保金),向民營退稅業者設於特定營業人營業處所之特約市區退稅服務櫃檯申請特約市區退稅。
    (四)應於申請退稅日起20日內攜帶特定貨物出境,並持特約市區退稅預付單前往機場、港口設置之電子化自動退稅機具或退稅服務櫃檯篩選應否查驗。
    (五)如經海關查驗不合規定,請向退稅服務櫃檯繳回退稅款並請其取消原預刷擔保金。

     

  • 何謂外籍旅客?

    指持下列證照入境且自入境日起在中華民國境內停留日數未達183天之旅客:
    (一)非中華民國之護照。
    (二)未加註國民身分證統一編號之中華民國護照。
    (三)旅行證。
    (四)入出境許可證含內政部移民署核發入出境許可之證照
    (五)臨時停留許可證(註:僅限於國際機場及國際港口申辦退稅)。

  • 外籍旅客離境前,如欲辦理退、換貨,應如何辦理?

    (一)外籍旅客於離境前發生退貨或換貨等情事,特定營業人應收回原開立之統一發票收執聯或電子發票證明聯及退稅明細申請表或現場小額退稅核定單,於重新開立統一發票後至外籍旅客退稅系統作退換貨註記,並重新開立退稅明細申請表或現場小額退稅核定單交付外籍旅客,惟其交易日期應維持原購貨日期不得更改。
    (二)退換貨後作廢重開之統一發票,應註明原開立統一發票之日期及字軌號碼。 
    (三)如退、換貨後當日購買退稅範圍內貨物之含稅總金額已不足新臺幣2,000元者,則特定營業人於外籍旅客退稅系統作退換貨註記後,無需重新開立退稅明細申請表或現場小額退稅核定單。如有溢退稅款者,特定營業人應填發40F繳款書向外籍旅客收回該退稅款,代為向公庫繳納。
    (四)已辦理現場小額退稅之外籍旅客於離境前退換貨,如非於購物當月份辦理退換貨,特定營業人應依規定收回退稅款並作相關註記,辦理退貨作業,再依規定辦理換貨作業。
    (五)如遇無法收回原退稅明細申請表或現場小額退稅核定單者,特定營業人應於確認外籍旅客身分無誤後,至外籍旅客退稅系統重新開立退稅明細申請表或現場小額退稅核定單,並於該系統註記原開立退稅表單未收回。 

     

  • 外籍旅客有何種情形時,特定營業人不得受理該等旅客申請現場小額退稅?

    外籍旅客有下列情形之一時,特定營業人不得受理辦理現場小額退稅,並應告知該等旅客應於出境時向民營退稅業者申請退稅:
    (一)同日同店累計含稅消費金額超過新臺幣24,000元者。
    (二)當次來臺旅遊辦理現場小額退稅累計含稅消費金額超過新臺幣12萬元者。
    (三)同一年度多次來臺旅遊辦理現場小額退稅累計含稅消費金額超過新臺幣24萬元者。
    (四)外籍旅客退稅系統查無其入境資料者。
    (五)網路中斷致外籍旅客退稅系統無法營運者。

  • 特定營業人如有遷移營業地址之情事者,民營退稅業者應如何辦理?

    民營退稅業者應於接獲特定營業人遷移營業地址之通知或知悉事實發生日起5日內通報該特定營業人遷入地主管稽徵機關,並副知遷出地主管稽徵機關。

     

  • 民營退稅業者授權或撤回授權特定營業人辦理現場小額退稅及設置特約市區退稅服務櫃檯之處所異動時,應如何辦理?

    民營退稅業者應於事實發生之日起5日內通報該特定營業人所在地主管稽徵機關;撤回特定營業人辦理現場小額退稅之授權者,應立即收回其現場小額退稅標誌。

     

  • 民營退稅業者受理外籍旅客申請特約市區退稅時,應如何辦理?

    (一)使用外籍旅客退稅系統查調旅客入境資料並檢核其證照,確認該旅客非屬經法務部依資恐防制法公告列為制裁名單者,且將於申請特約市區退稅日起20日內出境,始得受理外籍旅客申請特約市區退稅。如經確認外籍旅客未能於申請特約市區退稅日起20日內出境,應請該等旅客於出境前再行洽辦特約市區退稅或至機場、港口辦理退稅。
    (二)請外籍旅客提供其持有國際信用卡組織授權發卡機構發行之國際信用卡,並依其授權預刷辦理特約市區退稅含稅消費金額7%之擔保金。
    (三)依據退稅明細申請表所載之申退稅額,扣除手續費後之退稅款淨額墊付外籍旅客,連同開立之統一發票(應加註「旅客已申請特約市區退稅」之字樣)、外籍旅客特約市區退稅預付單一併交付外籍旅客收執。
    (四)告知外籍旅客應於申請特約市區退稅日起20日內攜帶特定貨物出境,並持特約市區退稅預付單洽民營退稅業者於機場、港口設置之退稅服務櫃檯篩選應否辦理查驗。
    (五)告知外籍旅客如於出境前將特定貨物轉讓、拆封使用、消耗或私自調換貨物,或經海關查驗不合規定者,將依規定追繳已退稅款,所扣取之手續費亦不予退還。
    (六)受理外籍旅客繳回之退稅款,確認繳回金額無訛,應於統一發票及退稅明細申請表註記「原預付特約市區退稅款已繳回」後,交還外籍旅客收執。

     

  • 特定營業人開立「現場小額退稅核定單」時,應注意事項為何?

    (一)特定營業人受理申請開立現場小額退稅核定單時,應先檢核該外籍旅客之證照,確認其入境日期;並應使用外籍旅客退稅系統查明確認該旅客非屬經法務部依資恐防制法公告列為制裁名單者。
    (二)特定營業人於開立「現場小額退稅核定單」時,應登入民營退稅業者之退稅系統,於該系統開立記載、傳輸下列事項後,列印「現場小額退稅核定單」,除加蓋特定營業人統一發票專用章,並應請外籍旅客簽名,交付該外籍旅客收執:
    1.外籍旅客基本資料。
    2.外籍旅客購買特定貨物之年、月、日。
    3.購買特定貨物開立之統一發票字軌號碼。
    4.依統一發票所載品名之次序,記載每一特定貨物之品名、型號、數量、
    單價、金額及可退還營業稅金額。該統一發票以分類號碼代替品名者,應同時記載分類號碼及品名。
    (三)特定營業人應將外籍旅客購買之特定貨物獨立裝袋密封,並告知外籍旅客如於出境前拆封使用或經查獲私自調換貨物,應依規定補繳已退稅款。
    (四)依據現場小額退稅核定單所載之核定退稅金額,扣除手續費後之餘額墊付外籍旅客,連同依規定開立之統一發票收執聯或電子發票證明聯(應加蓋「旅客已申請現場小額退稅」之字樣)、現場小額退稅核定單,一併交付外籍旅客收執。
    (五)銷售非特定貨物(包含勞務及免稅貨物)不得開立現場小額退稅核定單。
    (六)外籍旅客如因違反本辦法規定經外籍旅客退稅系統為相關註記者,特定營業人不得受理該外籍旅客之退稅申請。但外籍旅客已繳回稅款者,不在此限。
    (七)網路中斷致外籍旅客退稅系統無法營運,或其他不可歸責於特定營業人事由致網路無法連線,不得辦理現場小額退稅。

     

  • 民營退稅業者受理大額現金退稅或疑似洗錢交易案件時,應如何辦理?

    民營退稅業者受理新臺幣 50 萬元以上之現金退稅或疑似洗錢交易案 件,不論以現金或非現金方式退稅予外籍旅客,應於退稅日之隔日下班前, 填具大額通貨交易申報表或疑似洗錢交易報告,函送法務部調查局洗錢防制
    處辦理申報。
    所謂疑似洗錢交易,即有下列情形之一者,不論金額多寡,民營退稅業 者應向法務部調查局為疑似洗錢交易申報:
    (一)外籍旅客為財政部函轉外國政府所提供之恐怖分子;或國際洗錢防治組 織認定或追查之恐怖組織成員;或交易資金疑似或有合理理由懷疑與恐怖活 動、恐怖組織或贊助恐怖主義有關聯者,其來臺旅遊辦理之退稅案件。
    (二)同一外籍旅客於一定期間內來臺次數頻繁且辦理大額退稅,經財政部及 所屬機關或民營退稅業者調查後報請法務部調查局認定異常,應列為疑似洗 錢交易追查對象者,其來臺旅遊辦理之退稅案件。
    外籍旅客經法務部依資恐防制法公告列為制裁名單者,未經法務部依法
    公告除名前,民營退稅業者不得受理其退稅

  • 外籍旅客如無法提示或遺失原開立之退稅明細申請表或外籍旅客購買特定貨物現場小額退稅明細核定單(下稱現場小額退稅核定單)時,應如何申請補發?

    外籍旅客如無法提示遺失原開立之退稅明細申請表或或現場小額退稅核定單時,得向原開立商店申請補發,於經特定營業人確認身分無誤後,重新取得列印之退稅明細申請表或現場小額退稅核定單。

     

  • 申請特約市區退稅者,發生何種情形時,其提供信用卡預刷之擔保金將不予退還?

    (一)出境時已逾應攜帶貨物出境之期限(自購物日起已逾90日出境或自申請特約市區退稅日起逾20日內出境)。
    (二)出境時未至機場或港口之電子化自動退稅機具或退稅服務櫃檯篩選應否查驗。
    (三)經篩選應辦理查驗而未向海關申請查驗或拒絕海關查驗者。 

  • 申請退稅前,可否將特定貨物先行託運?

    不可以,外籍旅客應於出境時,完成退稅程序後,包含海關查驗等退稅程序,再行辦理行李托運事宜。

  • 外籍旅客如發生增購時,應如何辦理?

    (一)外籍旅客同一天內向同一家經核准貼有銷售特定貨物退稅標誌之商店購買特定貨物並辦理退稅,於該商店開立退稅明細申請表或現場小額退稅核定單後,如發生增購情事者,應就增購金額取得該商店開立之退稅明細申請表或現場小額退稅核定單。
    (二)外籍旅客同日增購含稅消費金額累計超過24,000元或當次來臺辦理現場小額退稅之含稅消費金額累計超過120,000元或同年度超過240,000元者,不得辦理現場小額退稅,應就該增購金額,取得該商店開立之退稅明細申請表。

     

  • 外籍旅客於離境後,復來臺發生退、換貨,應如何辦理?

    (一)外籍旅客離境後,復來臺發生退貨或換貨等情事,應檢具原取得統一發票或電子發票證明聯及銷貨退回進貨退出或折讓證明單,向原開立商店辦理,如因辦理退、換貨而有溢退稅款,應行繳回。
    (二)攜帶已辦理退稅之貨物復入境,如貨物完稅價格逾新臺幣2萬元,入境時應經紅線檯向海關申報,以免受罰。

     

  • 外籍旅客如選擇至機場或港口申請退稅者,其申辦程序為何?

    (一)應於結帳時主動向銷售人員表示,所購買特定貨物要申辦退稅。
    (二)主動向銷售人員出示入境證照正本,並取得記載「可退稅貨物」字樣及「證照號碼末四碼」之統一發票收執聯或電子發票證明聯以及「外籍旅客購買特定貨物退稅明細申請表」(下稱退稅明細申請表)。
    (三)持入境證照、購物當日之統一發票收執聯或電子發票證明聯正本及退稅明細申請表,於首次出境辦理登機、船手續前,至民營退稅業者設置之電子化自動退稅機具或向退稅服務櫃檯申請退還購買特定貨物之營業稅。
    (四)如須查驗貨物者,請攜帶由外籍旅客退稅系統列印之查驗單、退稅明細申請表、入境證照、記載「可退稅貨物」字樣之統一發票收執聯或電子發票證明聯正本及購買的特定貨物,向海關申請查驗,經海關查驗無訛,再至電子化自動退稅機具或退稅服務櫃檯掃描證照辦理退稅,選擇退稅款支付方式後,列印「外籍旅客購買特定貨物退稅明細核定單」(下稱退稅明細核定單)。
    (五)如無須查驗貨物者,即可直接於電子化自動退稅機具或退稅服務櫃檯選擇退稅款支付方式後,列印退稅明細核定單。
    (六)自桃園國際機場出境之外籍旅客,當次來臺旅遊累計含稅消費金額在新臺幣24,000元以下(不含已辦理現場小額退稅及特約市區退稅之消費金額)且經篩選無須向海關申請查驗者,出境當日得於機場捷運線臺北車站A1站辦理退稅。

     

  • 屬於申請退稅範圍之特定貨物為何?

    (一)向特定營業人購買可隨旅行攜帶出境之應稅貨物均屬可申請退稅之特定貨物,但下列貨物不包括在內:
    1.    因安全理由,不得攜帶上飛機或船舶之貨物(如:易燃品類、高壓縮罐、腐蝕性物質、磁性物質、毒性物料、爆藥、具防盜警鈴之公事包及小型手提箱、強氧化劑、放射性物資或其他依國際空運協會規範之影響飛航安全物品等貨物)。
    2.    不符機艙限制規定之貨物。
    3.    未隨行貨物。
    4.    在中華民國境內即已全部或部分使用之可消耗性貨物。
    (二)外籍旅客所購之貨物,除上開特定貨物但書規定中所列之貨物外,原則上均得列入特定貨物之範圍,但飯店住宿、餐飲及免稅貨物等消費金額,不在退稅範圍。

     

  • 外籍旅客經核定退稅後,因故未能依規定期間出境,應如何處理?

    外籍旅客經核定退稅後,因故未能於購買特定貨物之日起依規定期間出境,應向原購買商店或民營退稅業者繳回退稅款或撤回支付退稅款之申請。

  • 發生何種情形時,無法申請現場小額退稅,惟仍得於出境時向民營退稅業者申請退稅?

    有下列情形之一時,無法申請現場小額退稅, 惟仍得於出境時向民營退稅業者申請退稅:
    (一)同日同店累計含稅消費金額超過新臺幣(下同)24,000元者。
    (二)當次來臺旅遊辦理現場小額退稅累計含稅消費金額超過12萬元者。
    (三)同一年度多次來臺旅遊辦理現場小額退稅累計含稅消費金額超過24萬元者。
    (四)網路中斷致外籍旅客退稅系統無法營運者。