(1) 특정 영업인은 반드시 원 물품구매 영수증 혹은 전자영수증 증명서, 판매 철회 물품 입고 퇴출 혹은 할인양도 증명서 및 세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 회수한 후, 외국인 여행객 세금 환급 시스템 내에 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 표기를 해야 합니다. 특정 영업인은 원발행 세금 환급 명세 신청서를 회수해서는 안됩니다.
(2)단, 물품 교환‧환불 혹은 할인양도로 인해 초과 환급된 세금에 대해서 특정 영업인은 해당 여행객의 세금 환급비를 회수하고 40F 납부서를 기입‧발행하며, 대신 정부 출자 금융 기관 납부로 해야 합니다. 특정 영업인은 외국인 여행객이 초과 환급된 세금을 납부할 때까지 기다린 후, 사후 특정 물품 구매 영업세 반환 신청을 접수 처리해야 합니다.
(3) 현장 소액 세금 환급을 끝낸 외국인 여행객이 출국 전 물품 환불을 했을 경우, 만약 구매 당월이 아닌 시점에 물품 환불 신청을 하였다면 특정 영업인은 규정에 의거하여 세금 환급금을 회수하고 관련 표기를 하여 물품 환불 작업을 진행하고 다시 규정에 의거하여 물품 교환 작업을 진행합니다.
(1) 특정 영업인은 반드시 원 물품 구매 영수증 혹은 전자영수증 증명서 및 세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 회수한 후, 다시 영수증을 발행한 후 외국인 여행객 세금 환급 시스템 상에 물품 교환‧환불 혹은 할인양도를 표시하고, 다시 발행한 세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 해당 여행객에게 교부해야 합니다. 거래 날짜는 원 물품 구매 날짜로 유지해야 하며, 변경할 수 없습니다.
(2) 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 후 다시 발행한 영수증은 폐기하고, 반드시 원 물품구매 영수증의 발급 일자와 발급번호를 별도 기입해야 합니다.
(3) 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 후 당일 구매 세금 환급 범위 내의 물품의 세금 포함 총 금액이 NT$2,000이하일 경우, 특정 영업인은 외국인 여행객 세금 환급 시스템 상에 교환‧환불 혹은 할인 양도를 표시한 후, 별도로 세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 별도로 발행할 필요가 없습니다.
(4) 현장 소액 세금 환급 안건에 대해 만약 초과로 세금 환급이 된 경우, 특정 영업인은 외국인 여행객에게 해당 초과 환급된 세금을 회수하고 자체적으로 장부 수정을해야 합니다. 민영 세금 환급업자는 해당 초과 환급된 세금을 특정 영업인에게 반환하지 않습니다.
(5) 원 세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 회수할 수 없는 경우, 특정 영업인은 외국인 여행객의 신분이 틀림 없음을 확인한 후 해당 여행객 세금 환급 시스템에서 세금 환급 명세 신청서 혹은 현장 소액 세급 환급 승인서를 다시 발행해야 합니다. 또한 시스템 상에 ‘원 발행 세금 환급표 미회수’라고 기재해야 합니다.
(1) 특정 영업인이 현장 소액 세급 환급 승인서 발행 신청을 수리할 시, 반드시 먼저 해당 여행객의 증명서를 반드시 심사해야 하며, 그 입국 날짜 또한 확인해야 합니다. 또한 외국인 여행객 환급 시스템을 통해 해당 여행객이 법무부에서 지정한 테러 방지법에 저촉되는 제재 명단자에 속해 있는지에 대해서도 확인해야 합니다.
(2) 특정 영업인이 ‘현장 소액 세급 환급 승인서’를 발행할 시, 민영 세금 환급 업자의 세금 환급 시스템에 등록해 아래 사항을 기재‧전송한 후 ‘현장 소액 세급 환급 승인서’를 출력해야 합니다. 특정 영업인 공식 세금계산서 전용 도장을 제외하고, 해당 외국인 여행객의 서명을(단, 외국인 여행객이 민영 세급 환급업자가 재정부 측으로 신고 및 허가를 받은 방법으로 세급 환급 승인서를 신청하는 경우에는 사인을 생략한다.) 받은 후 당사자에게 교부하여 보관하게 해야 합니다.
1. 외국인 여행객 기본 자료
2. 외국인 여행객이 특정 물품을 구매한 년, 월, 일
3. 특정 물품을 구매하여 발행한 공식 세금계산서 번호
4. 공식 세금계산서에 의거해 기재한 물품명의 순서, 매일 기재한 특정 물품명‧제품 번호‧수량‧단가‧금액 및 환급 가능한 영업 세금액. 이 공식 세금계산서는 분류 번호로 물품명을 대체한 경우, 반드시 동시에 분류 번호 및 물품명을 기재해야 합니다.
(3) 특정 영업인은 외국인 여행객이 구매한 특정 물품 단독 포장백을 밀봉해야 하며, 해당 여행객에게 출국 전 밀봉 부분을 잘라 사용하거나 검사를 거쳐 득한 개인적인 조정‧교환 물품은 규정에 따라 이미 세금 환급 받은 부분을 추가 납부해야 함을 고지해야 합니다.
(4) 현장 소액 세급 환급 승인서에 기재된 심사 세금 환급 금액에 의거하여 수속비 공제 후 나머지 금액은 외국인 여행객으로 하여금 (잠시) 대신 지불하게 합니다. 그리고 규정에 따라 발행된 공식 세금계산서 보관용 부분 혹은 전자영수증 증명용 부분(반드시 ‘여행객은 이미 현장 소액 세금 환급을 신청함’이라는 문구를 찍어야 함)‧현장 소액 세급 환급 승인서를 같이 해당 여행객에게 교부하여 보관하게 합니다.
(5) 비특정 물품 판매는 현장 소액 세급 환급 승인서를 발행할 수 없습니다.
(6) 외국인 여행객이 본 방법 규정의 위반으로 세금 환급 시스템을 거쳐 상관 기록이 있는 경우, 특정 영업인은 해당 여행객의 세금 환급 신청을 수리할 수 없습니다. 하지만 외국인 여행객이 이미 (징수) 세금을 반환한 경우, 제한이 없습니다.
(7) 외국인 여행객 세금 환급 시스템에서 외국인 여행객 입국 정보가 검색되지 않거나 인터넷 중단으로 외국인 여행객 세금 환급 시스템을 정상적으로 운영할 수 없거나 기타 특정 영업인의 불가능한 귀책 사유로 인해 인터넷에 연결을 할 수 없을 시에는 현장 소액 세금 환급을 처리할 수 없습니다.
(1) 직원 교육 훈련을 강화해야 합니다.
(2) 대외적으로 여행객 세금 환급 선전의 책임을 아름답게 다 하고, 해당 여행객들에게 세금 환급 신청이나 물품 구매일로부터 일정 기간 내 특정 물품을 휴대하고 출국과 관련이 있는 세금 환급 작업 신청 과정 및 기타 본 방법 규정에 따라 준수하고 주의해야 하는 사항을 알려 줘야 합니다.
(3) 관련 세금 환급 문서를 보존하고, 세금 조사‧징수 주관 조직의 대조‧검토를 위해 제공해야 합니다.
(4) 외국인 여행객의 영업세 비용 환급 사기 정황을 발견한 경우에는 반드시 자발적으로 소재지 주관 세금 조사‧징수 조직 및 민영 세금 환급업자에게 통보해야 합니다.
(5) 외국인 여행객에게 증명서 등을 확실하게 요구하여 증명 문서로 삼습니다.
(6) 세금 환급표의 품명란은 반드시 정확하게 실상을 조사한 후 올립니다.
(7) 세금 조사‧징수 주관 조직은 불시에 인원을 파견해 특정 영업인이 영업 현장에서 처리하는 특정 물품 취소‧세금 환급 관련 작업을 감독하고, 특정 영업인은 해당 업무 처리에 협조해야 합니다.
(1)외국인 여행객은 원 물품구매 영수증 혹은 전자영수증 증명서 및 외국인 여행객 특정 물품 구매 세금 환급 명세 신청서 혹은 외국인 여행객 특정 물품 구매 현장 소액 세급 환급 승인서 를 구비하여 원구매 상점을 방문하셔서 처리한 후, 특정 영업인이 제공하는 판매 철회 물품 입고 퇴출 혹은 할인양도 증명서에 사인을 해야 합니다. 만약 물품 교환‧환불 혹은 할인양도로 인해 세금 환급이 과도하게 많을 경우, 이를 반납해야 하며 이와 관련된 반납 증명서를 받아야 합니다.
(2) 세금 환급을 끝낸 물품을 휴대하고 재입국 시, 해당 세금 환급을 끝낸 물품의 가격이 NT$20,000을 초과할 경우 빨간색 라인을 통과하며 해관에 신고를 하셔야만 처벌을 피하실 수 있습니다.
(1) 기존 세금 환급비를 반환해야 하는 경우는 아래와 같습니다 :
1. 세금 환급 심사 후, 사정으로 인하여 규정 기한 내에 출국할 수 없는 경우
2. 물품 교환‧환불 혹은 할인양도로 인하여 영업세 환급이 지나치게 많은 경우
3. 이미 세금 환급 처리한 특정 물품을 출국 전 양도‧밀봉 부분을 잘라서 사용‧소비 혹은 개인적으로 조절‧교환하여 세관의 심사‧압수를 거침.
4. 세금 환급비의 반환은 실제 받은 세금 환급비를 제외하고, 민영 세금 환급 업자가 수취한 수속비를 포함합니다.
(2) 미반환의 영향 : 규정에 따라 반드시 이미 받은(과도한) 세금 환급비를 반환해야 합니다. 미반환 시, 이미 받은(과도한) 세금 환급비의 반환 전에는 세금 환급 서비스를 계속 사용할 수 없습니다.
(1)외국인 여행객은 원 물품구매 영수증 혹은 전자영수증 증명서 및 외국인 여행객 특정 물품 구매 세금 환급 명세 신청서를 구비하여 원구매 상점에 반납 후 새로 발급받아야 합니다. 만약 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 후, 당일 구매 세금 환급 범위 내 물품의 세금 포함 총 금액이 NT$2,000이하일 경우, 해당 건수의 세금은 환급 신청을 할 수 없습니다.
(2)시내 특약점에서 이미 세금 환급 신청을 하였을 경우, 민영 환급 업자 시내 특약점 세금 환급 서비스 데스크나 혹은 공항이나 항구의 세금 환급 서비스 데스크를 방문하셔서 이미 환급받으신 세금을 반납하고 원결제 담보금을 취소하신 후, 전항 규정에 의거해 특정 영업인에게 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 처리를 진행해 주십시오.
(1) 결제시 판매자한테 특정 물품 세금 환금을 신청한다고 자발적으로 말해야 합니다.
(2) 판매자한테 입국 증명서 원본, ‘세금환급 가능 물품’이라는 문구 및 증명번호 끝 4자리의 공식 세금계산서 일렬번호 또는 전자영수증 증명 일렬 번호 및 외국인 여행객 특정 물품 구매 세금 환급 명세 신청서(이하 세금 환급 명세 신청서라 칭함)를 제시해야 합니다.
(3) 입국 증명서, 공식 세금계산서 보관용 부분 또는 전자영수증 증명용 부분 및 세금 환급 명세 신청서를 가지고 공항 및 항구 출국 수속전에 민영 세금 환급 업자가 공항‧항구에 설치한 전자화 자동 세금 환급기 혹은 세금 환급 서비스 데스크에 특정물품의 영업세 환급 신청을 합니다.
(4) 예를 들어 물품 검사자는 외국인 관광객 세금 환급 시스템상에 인출한 검사단, 세금 환급 명새 신청표, 입국증명서, ‘세금환급 가능 물품’이라는 문구가 기재된 공식 세금계산서 일렬번호 또는 전자영수증 일렬번호 및 구매된 특정 물품이 기재되어야 하며, 세관 검사시 문제가 없다면 전자화 자동 세금 환급기 혹은 세금 환급 서비스 데스크에서 세금 환급처리 증명서를 스캔하여 세금 환금 방식을 선택한후 외국인 여행객 특정 물품 구매 세금 환급 명세 신청서(이하 세금 환급 명세 신청서라 칭함)를 인출한다.
(5) 예를 들어물품 검사가 필요하지 않는 자는 직접 전자화 자동 세금 환급기 혹은 세금 환급 서비스 데스크에서 세금 환급처리 증명서를 스캔하여 세금 환금 방식을 선택한후 세금 환급 명세 신청서를 인출한다.
(6) 타오위안 국제 공항에 출국하는 외국 관광객은 타이완에 온 날부터 순차적으로 누적된 세금이 포함된 NT$48,000이하(이미 현장에서 처리한 소액 세금 환급 및 시내 특약점 세금 환급된 소비금액은 포함되지 않음) 세관심사자의 심사 선별없이 출국당일에 지하철 타이페이 기차역A1지점에서 세금 환급을 처리 할수 있습니다.
(1) 특정 영업인은 외국인 여행객이 구매한 특정 물품의 누적 합계가 세금 포함, 소비 금액이 NT$2,000이상인 경우, (구매한 특정 물품은) 당일 외국인 여행객의 신청에 따라 민영 세금 환급 업자의 외국인 여행객 특정 제품 구입에 대한 세금 환급 신청서(세금 환급 시스템 발행)를 사용해야 합니다.
(2) 비특정 물품을 판매(노무 및 면세 물품 포함)하는 경우 외국인 여행객 특정 제품 구입에 대한 세금 환급 신청서를 발행할 수 없습니다.
외국인 여행객이 같은 날, 같은 곳에서 특정 영업인(심사 비준을 거쳐 ‘특정 물품 판매 후 세금 환급’이라는 표시를 붙임)에게 구매한 세금 환급 범위 내의 특정 물품 : 세금을 포함한 소비 금액이 NT$2,000이상으로 규정 기한 내에 휴대하여 출국하는 경우, 최초 출국 전에 시내 특약점공항 혹은 항구로 가서 전자화 자동 세금 환급 기기를 사용하거나 세금 환급 서비스 데스크에 세금 환급을 신청하는 것 외에도 시내 특약점 세금환급 혹은 현장 소액 환급 두 가지 방식을 선택할 수 있습니다.
(1) 시내 특약점시내 특약점 세금 환급: 지정된 민영세금환급업자는 특정영업인이 영업소에 세금 환급 서비스 데스크를 설치하고, 외국인 관광객이 신청 처리한 세금 환급 방식을 수용합니다.
(2) 현장 소액 세금 환급 : ‘같은 날, 민영 세금 환급업자를 거쳐 수권(권한 부여)을 외국인 여행객의 세금 환급 신청 수리로 대신함’ 및 ‘동일 특정 영업인에게 구매한 특정 물품의 세금 환급비를 잠시 대신 지불함’과 같은 경우를 가르키며, 세금을 포함한 소비 누적 금액이 NT$48,000 이하일 때 해당 특정 영업인의 세금 환급 방식을 처리합니다.
(3) 그러나 임시 체류 허가증을 소지하고 입국한 경우, 현장 소액 세금 환급 및 시내 특약점 세금 환급을 신청할 수 없으며, 반드시 국제 공항이나 국제 항구에서 세금 환급을 신청해야 합니다. 비탑승객(우편 수송)의 경우, 탑승 선박에서 세관 통과 절차 수속을 마무리 한 후 출항 전 세금 환급 신청을 해야 합니다.
(1) 특정 영업인은 반드시 해당 추가 구매 금액에 대해서 규정에 따라 발행된 공식 세금계산서‧세금 환급 명세 신청서나 현장 소액 세급 환급 승인서를 외국 여행객에게 교부해 세금 환급을 신청‧처리하게 해야 합니다.
(2) 그러나 더 계산한 특정 물품 당일 누적 합계가 세금을 포함하여 소비 금액이 NT$48,000을 초과하는 경우‧이번 타이완 여행 기간 동안 처리한 현장 소액 세금 환급이 세금을 포함하여 누적 합계가 NT$120,000을 초과하는 경우 혹은 동년도 여러 차례 타이완 여행을 와서 처리한 현장 소액 세금 환급이 세금을 포함하여 누적 합계가 NT$240,000을 초과할 시, 세금 환급 명세 신청서를 발행해야 하며, 현장 소액 세급 환급 승인서는 발행할 수 없습니다.
(1) 공항이나 항구 세금 환급의 세금 환급비 지불 방식은 현금, 신용카드(VISA, MASTER, JCB, UnionPay)및 수표와 같은 세 가지의 선택 방식으로 나뉩니다.
1. 현금을 선택하여 세금 환급하는 경우 : 먼저 전자화 자동 세금 환급 기기나 세금 환급 서비스 데스크에 가서 ‘외국인 여행객의 특정 물품 구매 후 세급 환급 승인서’(이하 세급 환급 승인서라 부름)(두 번째 부분-외국인 여행객 보관 부분)를 출력하고, 다시 출국 공항이나 항구에 설치된 지정 은행 혹은 현금 데스크에 세금 환급비를 신청해 수령해야 합니다.
2. 신용카드를 선택하여 세금 환급하는 경우 : 전자화 자동 세금 환급 기기나 세금 환급 서비스 데스크에서 신용카드 관련 정보를 입력할 수 있습니다. 세급 환급 승인서(두 번째 부분-외국인 여행객 보관 부분)를 출력‧보관하여 세금 환급 절차를 마칩니다.
3. 수표를 선택하여 세금 환급하는 경우 : 전자화 자동 세금 환급 기기나 세금 환급 서비스 데스크에서 세급 환급 승인서를 출력합니다. 다시 세금 환급 서비스 데스크에 가서 세금 환급 편지 봉투를 수령 후, 받는 사람‧주소 등 관련 정보를 적은 다음에 세급 환급 승인서(첫 번째 부분-보관 부분)를 그 봉투 안에 넣고 ‘수표 세금 환급 배달 우편함’에 투입힙니다. 세급 환급 승인서(두 번재 부분-외국인 여행객 보관 부분)를 보관하여 세금 환급 절차를 마칩니다.
4. 신용카드와 수표를 선택하여 세금 환급하는 경우 : 일반 세금 환급 수속비 이외에도 별도로 신용카드나 우편 관련 수속 비용 공제를 필요로 합니다.
(2) 시내 특약점 세금 환급 및 현장 소액 세금 환급은 현금으로만 지불됩니다.
외국인 여행객의 특정 물품 구매 후 영업세 반환 신청 작업은 민국 2016년 5월 1일부터 위탁 받은 민영 세금 환급 업자가 처리합니다. 아래 조건에 부합하는 특정하는 특정 영업인은 민영 세금 환급 업자와 계약을 체결해야 합니다. 소재지 주관 세금 조사‧징수 조직의 심사 비준을 거친 후, ‘특정 물품 판매 후 세금 환급’ 표시를 취득 할 수 있으며, 외국인 여행객의 세금 환급 시스템 또한 사용할 수 있게 됩니다.
(1) 이미 확정된 영업세(체납 없음)‧영리 사업 소득세 및 벌금
(2) 전자영수증을 사용
2022년 12월 31일 이전에 전자영수증을 사용하지 않은 영업자라도 민영 세금 환급 업자와 계약을 체결하여 특정 영업인으로 신청이 가능합니다. 단, 2023년 1월 1일 이후에 규정에 의거하여 전자영수증을 사용하지 않는 자는 해당 지역 주요 관할기관에서 해당 특정 영업인 자격을 폐지하게 됩니다.
(1)공항 또는 항구 세금 환급: 특정 물품 구입일로 부터 90일내
(2)현장 소액금액 환급: 특정 물품 구입일로 부터 90일내
(3)시내 특약점시내 특약점 환급: 특정 물품 구입일로 부터 90이내이며 세금 환급일로부터20일내에 부합하게 신청합니다.
외국인 여행객이 같은 날, 같은 곳에서 처리한 현장 소액 세금 환급(특정 영업인에게서 구매한 특정 물품이 누적 합계가 세금을 포함하여 소비 금액이 NT$48,000이하, 이번에 대만에 와서 처리한 소액 세금 환급이 세금을 포함하여 소비 금액 누적 합계가 NT$120,000초과 혹은 동년도 NT$240,000초과)의 경우, 특정 영업인은 외국인 여행객의 신청에 따라 외국인 여행객 세금 환급 시스템을 사용하여 발행‧전송하고 현장 소액 세급 환급 승인서를 출력해야 합니다.
외국인 여행객이 ‘기존 발행 세금 환급 명세 신청서’나 ‘현장 소액 세급 환급 승인서’를 제시할 수 없거나 잃어버렸을 경우 : 외국인 여행객은 기존 발행한 상점에 추가 발행을 신청해야 합니다. 해당 여행객은 특정 영업인을 거쳐 신분 상 착오가 없음을 확인한 후, 인쇄된 ‘세금 환급 명세 신청서’나 ‘현장 소액 세급 환급 승인서’를 다시 취득합니다.
특정 영업인은 영수증 사용 방법 제20조 규정에 의거하여 처리하고, 물품 교환‧환불 혹은 할인양도 후 새로 영수증을 발급해야 하며 원발급 영수증의 발급 일자와 발급번호를 별도 기입해야 합니다.
외국인 여행객이 아래 상황의 하나에 해당되는 경우, 특정 영업인은 현장 소액 세금 환급 처리를 수리하지 않으며, 반드시 해당 여행객에게 고지하여 출국 시 민영 세금 환급 업자에게 세금 환급을 신청하게 해야 합니다.
(1) 같은 날, 같은 곳의 누적 합계가 세금을 포함하여 소비 금액이 NT$48,000을 초과한 경우
(2) 이번에 대만 여행을 와서 처리한 현장 소액 세금 환급 누적 합계가 세금을 포함하여 소비 금액이 NT$120,000을 초과한 경우
(3) 동년도에 여러 차례 대만 여행을 와서 처리한 현장 소액 세금 환급 누적 합계가 세금을 포함하여 소비 금액이 NT$240,000을 초과한 경우
(4) 외국 여행객 세금 환급 시스템에서 입국 자료를 조회할 수 없을 경우
(5) 인터넷 중단으로 외국인 여행객 세금 환급 시스템을 운영할 수 없는 경우
(1) 최대한 선량한 관리인으로서의 의무를 다하고, 전문 지정인은 안전성을 확보하여 외국인 여행객의 세금 환급 시스템 내 관련 자료 안전을 유지해야 합니다.
(2) 일일 세금 환급 명세 신청서‧세급 환급 승인서‧선결제 보증금 및 관련 기록 등의 자료가 재정부 재정 정보 센터에 전송된 것에 따라야 합니다.
(3) 세금 환급 시스템 내 자료의 운용은 세금 조사징수법‧개인 자료 보호법 및 기타 정보 안전 관련 법령 규정에 부합해야 합니다. 착오, 훼손, 소멸, 누설이나 기타 법을 어겨 부당하게 처리한 경우, 세금 조사징수법‧개인 자료 보호법 및 기타 관련 법령에 따라 처리합니다.
(4) 특정 영업인은 최대한 최선의 감독‧관리를 하여 그 책임을 다하고, 발생할 수 있는 실수를 예측‧방지하며, 상황에 맞게 적절히 대응할 수 있어야 합니다. 특정 영업인‧민영 세금 환급 업자에게 책임이 있거나 세금 환급 시스템의 사유로 환급 착오 혹은 많이 환급하는 경우가 발생할 경우, 민영 세금 환급 업자는 (잠시 대신 지불한) 환급 착오 혹은 많이 환급한 부분을 반환하지 않습니다.
(5) 재정부 재정 정보 센터에 전송된 특정 영업인의 변동 자료를 받은 후, 반드시 건 당 대조를 하고, 착오가 있음을 발견 시 바로 정정해야 합니다. 대조를 거쳐, 해당 센터에 전송된 특정 영업인의 변동 자료에 착오가 있음을 발견 시, 해당 특정 영업인 관할 주관 세금 조사‧징수 조직에 통지하고 판명‧정정해야 합니다.
(6) NT$ 500,000이상의 현금 세금 환급이나 혹은 돈세탁 거래 안건을 접수하였을 경우, 현금 혹은 비현금 방식 중 어느 방식으로든 외국인 여행객에게 세금 환급을 해 주었다면, 세금 환급일의 익일 퇴근 전까지 대액 통화 거래 신고서 혹은 돈세탁 유사(의심) 거래 보고서를 작성하여 법무부 조사국 돈세탁 방지처로 전송하여 신고처리해야 합니다. 그 거래가 실제 이뤄지지 않은 경우에도 동일하게 처리해야 합니다. 만약 현저하게 긴급한 돈세탁 거래라고 판단되었을 경우, 반드시 팩스나 기타 가능한 방법으로 바로 신고를 한 후, 다시 전술된 규정에 의해 신고 작업을 진행해야 합니다.
(7)아래 상황 중 한 상황에 해당하는 경우, 금액의 대소와 관계없이 반드시 법무부 조사국에 돈세탁 거래 신고를 해야 합니다.
1. 외국인 여행객이 재정부 서신으로 외국 정부에서 제공하는 테러리스트로 지정된 경우, 혹은 국제 돈세탁 방지 조직에서 테러 조직 일원으로 확정 혹은 추적 중인 경우, 혹은 거래 자금이 테러 활동, 테러 조직, 혹은 테러 협조 조직과 관련이 있는 것으로 보여지거나 그럴만한 사유로 의심이 가는 여행객이 타이완으로 여행을 와서 세금 환급 안건을 처리하는 경우.
2. 동일한 외국인 여행객이 일정 기간 내에 타이완에 입국한 횟수가 빈번하고 큰 금액으로 세금 환급을 진행하였을 경우, 재정부 및 소속 기관 혹은 민영 세금 환급업자는 이에 대해 조사를 한 후, 법무부 조사국에 이상 여행객으로 인정하였을 때, 해당 여행객을 돈세탁 거래 조사 대상자로 추가하여 타이완 여행에서 세금 환급한 안건을 조사합니다.
외국인 여행객의 물품 교환‧환불 혹은 할인양도로 인하여 세금 환급비가 많은 경우, 특정 영업인은 해당 여행객의 세금 환급비를 회수하고 기입‧구비한 40F 납부서로 대신 정부 출자 금융 기관에 납부하게끔 해야 합니다.